아파트 재산세 계산, 부과기준은?

얼마 전 발표된 공시가격에 맞춰 아파트 재산세 계산 및 부과기준을 알아보시는 분들이 많은 것 같습니다.
아파트 재산세는 아파트 보유 전부터 매도할 때까지 매년 꾸준히 점검할 필요가 있는데요, 오늘은 이 아파트 재산세 부과기준을 살펴보고 계산 방법도 함께 알아보겠습니다.

 

목차

 

재산세란?

재산세는 말 그대로 내가 가지고 있는 재산에 대해 부과하는 조세입니다. 토지(땅), 건축물, 주택, 선박, 항공기가 과세대상, 즉 재산으로 여겨지는데요. 이런 재산을 가지고 있을 때 내야 하는 세금이 재산세입니다.

아파트 역시 주택에 포함되기 때문에 아파트를 매매(취득)한다면, 매년 재산세를 내야하는 것입니다.

또한, 종합부동산세는 국세에 해당되나 재산세는 지방세(지방자치단체에서 징수하는 보통세)라는 점도 알고 계시면 좋겠네요.

 

아파트 재산세 납부는 언제?

아파트(주택) 재산세 납부는 재산세 총액을 2회에 걸쳐 나눠서 냅니다.

• 1기분: 매년 7월 16일 ~ 7월 31일
• 2기분: 매년 9월 16일 ~ 9월 30일

이때, 총 세액이 20만 원 이하라면 1기에 한 번에 일시납 합니다.

납부 방법은 해당 기간에 고지서가 날아오니 이에 대해서는 미리 준비할 것이 없습니다.

 

아파트 재산세 계산 및 부과기준

그렇다면 이제 아파트 재산세 계산을 위해 부과기준을 알아보겠습니다.

재산세 과세기준일

먼저 재산세 과세기준일은 매년 6월 1일입니다. 그렇기 때문에 6월 1일 이전에 아파트를 가지고 있는 경우 당해연도 재산세를 내야 합니다.

 

만약 5월 말에 아파트를 양수한 경우에도 재산세는 내가 내야 하는 것이죠. 때문에 양도하는 사람은 6월 1일 이전에 양도하려 하나 매수자는 6월 1일 이후에 양수하려 하고, 누가 우위에 있는 시장인가에 따라 협의를 하기도 합니다.

 

재산세는 잔금지급일, 등기접수일 중 빠른 날짜를 기준으로 접수되기 때문에 만약 6월 1일에 매매를 하게 된다면 매수자가 납세자가 됩니다.

아파트 재산세 과세표준

아파트 재산세에 있어 과세기준일만큼 중요한 것이 아파트 재산세 과세표준(세금 부과 기준)입니다.

 

재산세 = 과세표준 * 세율

 

재산세의 경우 재산의 유형에 따라 과세표준이 다른데, 아파트 재산세 과세표준은 주택공시가격의 60%가 됩니다.

과세표준을 구하려면 공시가격을 알아야 하는데, 얼마 전 발표된 2021년 아파트 공시가격(안)을 조회하는 방법에 대해서는 이전 글에 정리해두었으니 이를 참고하시면 됩니다.

2021년 공동주택 공시가격 열람 : 간단한 방법

이렇게 공시가격을 먼저 찾아보고 여기에 60%가 재산세 과세표준이 됩니다.

 

과세표준 = 공시가격 * 0.6

 

과세표준액을 알아냈으면 이제 세율을 알아봐야겠죠?

아파트 재산세 계산 세율은 아래와 같이 4단계 누진세율이 적용되기 때문에 앞서 알아봤던 과세표준이 얼마냐에 따라 세율이 다르게 적용됩니다.

과세표준	세율
6,000만 원 이하	0.1%
6,000만 원 초과 1.5억 원 이하	6만 원 + 6,000만 원 초과금액의 0.15%
1.5억 원 초과 3억원 이하	19.5만 원 + 1.5억 원 초과금액의 0.25%
3억 원 초과	57만 원 + 3억원 초과금액의 0.4%

 

아파트 재산세 계산 (예시)

재산세 계산의 이해를 돕기 위해 공시가격이 2억 원인 집을 예로 아파트 재산세 계산을 해보겠습니다.

 

과세표준 = 2억 원(공시가격) * 60% = 1.2억 원,

재산세 = 6만 원 + (1.2억 원 - 6,000만 원) * 0.15% = 150,000원이 됩니다.

 

세부담 상한제란?

마지막으로 세부담 상한제에 대해서도 잠깐 말씀드리겠습니다.

매년 발표되는 공시가격이 많이 올라가면 당연히 재산세도 늘어나게 되어 있는데요, 이때 세부담 급등으로 인한 부담을 막기 위해 '세부담 상한제'라는 제도가 있습니다(주택을 포함한 모든 재산세에 해당).

 

주택의 경우 공시가격에 따라 상한선이 달라지는데,

• 3억 원 이하 : 105%
• 5억 원 초과 ~ 6억 원 이 하 : 110%
• 6억 원 초과 : 130%

가 됩니다.

 

공시가격이 올랐다는 말은 집값이 올랐다는 말이기도 하나 실거주하는 입장에서 재산세가 갑자기 많이 오른 것은 부담이 될 수밖에 없습니다. 그렇기에 이런 제도가 마련되어 있다는 점을 함께 알고 계시면 도움이 되겠습니다.

 

끝으로

여기까지 아파트 재산세 계산과 부과기준에 대해 알아보았습니다.

실제 재산세 계산은 포털 사이트에서 '재산세 계산기'를 검색하시면, 보다 편리하게 재산세를 계산해보실 수 있습니다.

(많은 계산기가 나오는데, 기능 자체는 모두 같으니 아무거나 쓰시면 됩니다.)

 

제가 주로 사용하는 계산기는 아래 남겨두었으니 참고만 하시기 바랍니다.

재산세 계산기 바로가기

 

준비한 내용이 도움되었길 바랍니다.

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